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Zahlen & Grenzwerte
Alle wichtigen Werte 2025, 2026 und 2027
Steuer, Lohn, Familie, Immobilien, Vorsorge und Betrieb im direkten Vergleich. Werte für 2027 sind markiert, wenn sie noch nicht endgültig beschlossen sind.
| Wert | 2025 | 2026 | 2027 | Status 2027 |
|---|---|---|---|---|
| Einkommensteuer | ||||
| Grundfreibetrag2028 geplant: 12.900 € | 12.096 € | 12.348 € | 12.564 € | geplant |
| Spitzensteuersatz 45 % ab2027 zusätzlich 47 % ab 280.000 € geplant | 277.826 € | 277.826 € | 250.000 € | geplant |
| Arbeitnehmer-Pauschbetrag | 1.230 € | 1.230 € | 1.430 € | geplant |
| Soli-Freigrenze (Einzelveranlagung)Bezogen auf die Einkommensteuer | 19.950 € | 20.350 € | offen | offen |
| Entfernungspauschale | 0,30 € / ab km 21: 0,38 € | 0,38 € ab km 1 | 0,38 € ab km 1 | gilt |
| Homeoffice-Pauschale | 6 €/Tag, max. 1.260 € | 6 €/Tag, max. 1.260 € | 6 €/Tag, max. 1.260 € | unverändert |
| Sparer-PauschbetragZusammenveranlagung: 2.000 € | 1.000 € | 1.000 € | 1.000 € | unverändert |
| Übungsleiterpauschale | 3.000 € | 3.300 € | 3.300 € | unverändert |
| Ehrenamtspauschale | 840 € | 960 € | 960 € | unverändert |
| Aktivrente (steuerfrei) | – | 2.000 €/Monat | 2.000 €/Monat | gilt |
| Familie & Haushalt | ||||
| Kindergeld pro Kind2028 geplant: 272 € | 255 € | 259 € | 267 € | geplant |
| Kinderfreibetrag (beide Eltern)Zusätzlich Freibetrag für Betreuung, Erziehung, Ausbildung | 6.672 € | 6.828 € | 7.128 € | geplant |
| KinderbetreuungskostenPro Kind bis 14 Jahre | 80 %, max. 4.800 € | 80 %, max. 4.800 € | 80 %, max. 4.800 € | unverändert |
| Entlastungsbetrag Alleinerziehende+240 € je weiterem Kind | 4.260 € | 4.260 € | 4.260 € | unverändert |
| Haushaltsnahe Dienstleistungen | 20 %, max. 4.000 € | 20 %, max. 4.000 € | 20 %, max. 4.000 € | unverändert |
| Handwerkerleistungen | 20 %, max. 1.200 € | 20 %, max. 1.200 € | 15 %, max. 900 € | geplant |
| Lohn & Personal | ||||
| Mindestlohn pro Stunde | 12,82 € | 13,90 € | 14,60 € | gilt |
| Minijob-Grenze pro Monat | 556 € | 603 € | 633 € | gilt |
| Minijob-Grenze pro Jahr | 6.672 € | 7.236 € | 7.596 € | gilt |
| Midijob (Übergangsbereich) | 556,01–2.000 € | 603,01–2.000 € | 633,01–2.000 € | gilt |
| Pauschsteuer Minijob | 2 % | 2 % | 5 % | geplant |
| Grundlohn-Grenze Sonntags-/Feiertagszuschläge | 50 €/h | 50 €/h | 75 €/h | geplant |
| Sachbezug Mittag- oder Abendessen | 4,40 € | 4,57 € | offen | offen |
| Sachbezug Frühstück | 2,30 € | 2,37 € | offen | offen |
| Sachbezugsfreigrenze | 50 €/Monat | 50 €/Monat | 50 €/Monat | unverändert |
| Betriebsveranstaltung (Freibetrag)Pro Person, zwei Veranstaltungen im Jahr | 110 € | 110 € | 110 € | unverändert |
| Aufmerksamkeiten | 60 € | 60 € | 60 € | unverändert |
| Betriebsrente steuerfrei bis8 % der Beitragsbemessungsgrenze Rente | 7.728 € | 8.112 € | 8.496 € | geplant |
| Sozialversicherung | ||||
| Beitragsbemessungsgrenze Rente/Arbeitslosen (Monat) | 8.050 € | 8.450 € | 8.850 € | geplant |
| Beitragsbemessungsgrenze Kranken/Pflege (Monat) | 5.512,50 € | 5.812,50 € | 6.375 € | geplant |
| Besteuerungsanteil Rente (Rentenbeginn) | 83,5 % | 84 % | 84,5 % | gilt |
| Umsatzsteuer | ||||
| Regelsteuersatz / ermäßigt | 19 % / 7 % | 19 % / 7 % | 19 % / 7 % | unverändert |
| Speisen in der Gastronomie | 19 % | 7 % | 7 % | gilt |
| Kleinunternehmer-GrenzeVorjahr / laufendes Jahr | 25.000 € / 100.000 € | 25.000 € / 100.000 € | 25.000 € / 100.000 € | unverändert |
| Monatliche Voranmeldung ab Vorjahres-USt | 9.000 € | 9.000 € | 9.000 € | unverändert |
| Ist-Versteuerung bis Vorjahresumsatz | 800.000 € | 800.000 € | 800.000 € | unverändert |
| E-Rechnung (B2B im Inland)Ab 2028 für alle; Kleinbetragsrechnungen ausgenommen | Empfang Pflicht | Empfang Pflicht | Ausstellen ab 800.000 € Vorjahresumsatz | gilt |
| Kleinbetragsrechnung bis | 250 € | 250 € | 250 € | unverändert |
| Betrieb | ||||
| Geringwertige Wirtschaftsgüter | 800 € netto | 800 € netto | 800 € netto | unverändert |
| Degressive Abschreibung (bewegliche WG)Für Anschaffungen bis 31.12.2027 | 30 % (ab 1.7.) | 30 % | 30 % | gilt |
| InvestitionsabzugsbetragGewinngrenze 200.000 € | 50 % | 50 % | 50 % | unverändert |
| Buchführungspflicht ab | 800.000 € Umsatz / 80.000 € Gewinn | 800.000 € / 80.000 € | 800.000 € / 80.000 € | unverändert |
| Bewirtungskosten abziehbar | 70 % | 70 % | 70 % | unverändert |
| Geschenke an GeschäftspartnerPro Empfänger und Jahr | 50 € | 50 € | 50 € | unverändert |
| Arbeitszimmer-Jahrespauschale | 1.260 € | 1.260 € | 1.260 € | unverändert |
| Dienstwagen E-AutoBruttolistenpreis | 0,25 % bis 100.000 € | 0,25 % bis 100.000 € | 0,25 % bis 100.000 € | unverändert |
| Gewerbesteuer-Freibetrag | 24.500 € | 24.500 € | 24.500 € | unverändert |
| KörperschaftsteuerAb 2028 jährlich −1 Punkt bis 10 % (2032) | 15 % | 15 % | 15 % | unverändert |
| Aufbewahrung BuchungsbelegeBücher und Abschlüsse 10 Jahre | 8 Jahre | 8 Jahre | 8 Jahre | unverändert |
| Verpflegungsmehraufwand Inland | 14 € / 28 € | 14 € / 28 € | 14 € / 28 € | unverändert |
Angaben ohne Gewähr. Geplante Werte stammen aus Regierungsentwürfen und können sich noch ändern.
