Unternehmen & GmbH

Die Steuer der Gemeinde auf den Gewinn von Gewerbebetrieben.

• Freibetrag 24.500 € für Einzelunternehmen und Personengesellschaften.
• Steuermesszahl 3,5 % mal Hebesatz der Gemeinde, mindestens 200 %.
• Bei Einzelunternehmen wird die Gewerbesteuer weitgehend auf die Einkommensteuer angerechnet (Faktor 4,0).

Kapitalgesellschaften zahlen eigene Steuern.

• Körperschaftsteuer 15 % plus Solidaritätszuschlag, dazu Gewerbesteuer.
• Ab 2028 sinkt die Körperschaftsteuer jedes Jahr um einen Punkt, bis auf 10 % im Jahr 2032.
• Bilanzpflicht und Offenlegung des Jahresabschlusses.
• Gewinnausschüttungen werden beim Gesellschafter besteuert, meist mit Abgeltungsteuer.

Seit Mitte 2025 gibt es kräftige Abschreibungsanreize.

• Degressive Abschreibung bis 30 % pro Jahr für bewegliche Wirtschaftsgüter, angeschafft von Juli 2025 bis Ende 2027.
• Neue E-Fahrzeuge im Betrieb: 75 % Sonderabschreibung im Jahr der Anschaffung.
• Investitionsabzugsbetrag bis 50 %, dazu Sonderabschreibung bis 40 %, bei höchstens 200.000 € Gewinn.

Wer bar kassiert, muss besonders sorgfältig aufzeichnen.

• Elektronische Kassen brauchen eine zertifizierte TSE und müssen dem Finanzamt gemeldet werden.
• Neue oder ausgemusterte Kassen innerhalb eines Monats über Mein ELSTER melden.
• Belegausgabepflicht für jeden Kunden, auf Papier oder digital.
• Unangemeldete Kassennachschau während der Geschäftszeiten möglich.